Flat tax ou barème progressif : simulation et choix en 2026

C'est le moment de l'année que tout le monde redoute : la déclaration de revenus.

Tu reçois ta déclaration pré-remplie, tu vois tes gains boursiers (dividendes, plus-values), et par défaut, l'État applique un taux unique de 30%. C'est la fameuse Flat Tax.

Mais savais-tu qu'en cochant une simple case (la case 2OP), tu pourrais économiser des centaines d'euros ?

Le problème, c'est que cette case est irréversible pour l'année en cours et s'applique à tous tes revenus financiers. Si tu te trompes, tu paies plus d'impôts.

Alors, Flat Tax (PFU) ou Barème progressif ?

Dans cet article, je t'explique :

• La différence fondamentale entre les deux
• Le calcul précis pour savoir si tu es gagnant
• Le piège de l'abattement des dividendes
• Et surtout : où trouver cette maudite case 2OP.

Pour les impatients, en bref :

• Tu ne paies pas d'impôt sur le revenu (TMI 0%) ? → Choisis le Barème.
• Tu es peu imposé (TMI 11%) ? → Choisis le Barème (surtout si tu as des dividendes).
• Tu es imposé à 30%, 41% ou 45% ? → Garde la Flat Tax (option par défaut).

Comprendre les deux options

Pour choisir, il faut d'abord comprendre ce qu'on te prélève vraiment.

Option 1 : La Flat Tax (PFU) - La simplicité

C'est l'option par défaut depuis 2018. Le taux est fixe, quel que soit ton niveau de richesse.

30% tout compris.

Mais attention à la décomposition, car c'est là que se joue le match :

• 12,8% : Impôt sur le Revenu (IR) → C'est la partie "négociable".
• 17,2% : Prélèvements Sociaux (CSG/CRDS) → C'est la partie incompressible. Tu paieras toujours ça.

Option 2 : Le Barème progressif - L'option sur mesure

Si tu coches la case 2OP, tu refuses le taux forfaitaire de 12,8%.
À la place, tes gains financiers sont ajoutés à ton salaire et imposés selon ta tranche (TMI).

Cela débloque deux super-pouvoirs :

1. L'abattement de 40% sur les dividendes (on ne taxe que 60% de tes gains).
2. La CSG déductible (une partie des 17,2% payés est déduite de tes revenus imposables l'année suivante).

La règle d'or (Attention !)

L'option est globale. Tu ne peux pas dire "Je veux la Flat Tax pour mes plus-values et le Barème pour mes dividendes". C'est tout ou rien pour l'année entière.

Le Match : Quand choisir quoi ?

Le choix dépend uniquement de ta TMI (Tranche Marginale d'Imposition). C'est le taux auquel est imposé le dernier euro que tu gagnes.

Voici le tableau de vérité :

Note : Dans tous les cas, tu paies les 17,2% de prélèvements sociaux en plus (sauf sur le PEA et les livrets réglementés, qui ont leurs propres règles).

Pourquoi le Barème gagne à 11% ?

À première vue, 11% c'est très proche de 12,8%. L'économie semble faible.
FAUX.
Si tu as des dividendes, l'abattement de 40% change tout.

• Flat Tax : Tu paies 12,8% sur 100% de tes dividendes.
• Barème : Tu paies 11% sur seulement 60% de tes dividendes (taux réel = 6,6%).
  C'est deux fois moins cher !

Simulation chiffrée (La preuve par l'exemple)

Prenons Lucas, un jeune actif qui a touché 1 000 € de dividendes cette année.

Attention : Dividendes vs Plus-values
Le calcul ci-dessous concerne les dividendes, car ils bénéficient de l'abattement de 40% au barème.

Pour les plus-values (gains à la revente d'actions), l'abattement de 40% n'existe pas (sauf pour les titres très anciens acquis avant 2018).
Si tu n'as que des plus-values :

• À TMI 0% ou 11%, le barème reste gagnant (0 ou 11 < 12,8).
• L'écart est juste plus faible que pour les dividendes.

Scénario A : Lucas est non imposable (TMI 0%)

• Flat Tax : Il paie 12,8% d'impôt + 17,2% sociaux = 300 €.
• Barème : Il paie 0% d'impôt + 17,2% sociaux = 172 €.
• Gain net : 128 € dans sa poche.

Scénario B : Lucas gagne 20 000€/an (TMI 11%)

• Option Flat Tax :
• • Impôt (12,8%) : 128 €
  • Prélèvements sociaux (17,2%) : 172 €
  • Total payé : 300 €
• Option Barème (Case 2OP) :
• • Base imposable (après abattement 40%) : 600 €
  • Impôt (11% de 600 €) : 66 €
  • Prélèvements sociaux (17,2%) : 172 €
  • Total payé : 238 €

Gain net pour Lucas : 62 € dans sa poche.

Scénario C : Lucas est cadre (TMI 30%)

• Flat Tax : Toujours 300 €.
• Barème :
• • Impôt (30% de 600 €) = 180 €.
  • Total (180 + 172) = 352 €.
• Perte : 52 €. (Il doit garder la Flat Tax).

Le bonus caché : La CSG Déductible

C'est un peu technique, mais important pour ceux qui sont "limite".
Si tu choisis le Barème, une partie de la CSG payée (6,8%) est déduite de ton revenu imposable global de l'année.

Concrètement : si tu as payé 172 € de prélèvements sociaux, tu peux déduire 68 € de tes revenus. Cela baisse un tout petit peu ton impôt global.
La Flat Tax ne permet aucune déduction. C'est un prélèvement libératoire sec.

Tuto : Comment opter pour le barème (Case 2OP)

C'est le moment de passer à l'action sur le site impots.gouv.fr.

1. Remplis ta déclaration normalement.
2. Arrivé à l'étape 3 ("Revenus et Charges"), cherche la rubrique "Revenus des valeurs et capitaux mobiliers".
3. Repère la ligne 2OP.
4. Par défaut, elle est vide.
5. Coche-la pour activer l'option au Barème.

Bonne nouvelle : Depuis quelques années, le fisc est sympa. Si tu oublies de cocher la case alors que c'était plus avantageux pour toi, un message d'alerte s'affiche souvent à la fin : "Vous n'avez pas opté pour l'imposition au barème. Cette option semble pourtant plus favorable."
Si tu vois ce message : Retourne cocher la case !

Le détail qui tue : Attention à votre RFR

Choisir le barème a un effet secondaire : cela augmente votre Revenu Fiscal de Référence (RFR).
Pourquoi ? Parce que l'abattement de 40% ne s'applique pas au calcul du RFR.

L'impact : Si vous êtes à la limite pour certaines aides sociales (bourses étudiantes, chèque énergie, LEP) ou pour l'exonération de la taxe foncière, augmenter votre RFR pourrait vous faire perdre ces droits.
Dans ce cas très précis, garder la Flat Tax peut être plus rentable globalement.

Mon expérience personnelle

De mon côté, ma TMI est à 30%.
Le calcul est vite fait :

• Barème : 30% d'impôt
• Flat Tax : 12,8% d'impôt

Je ne coche jamais la case 2OP. La Flat Tax est un cadeau fiscal pour les tranches moyennes et hautes. Elle simplifie tout et plafonne l'imposition, ce qui encourage à investir davantage sans peur de se faire "assassiner" fiscalement si on gagne trop.

FAQ

Est-ce que ça change quelque chose pour mon Livret A ou mon LDD ?

Non, absolument pas. Les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) sont totalement exonérés d'impôts et de prélèvements sociaux. Ils ne rentrent pas dans ce calcul.

Le choix impacte-t-il mon PEA ?

Uniquement si tu fais un retrait avant 5 ans (les gains sont alors taxés).
Après 5 ans, les gains du PEA sont exonérés d'impôt sur le revenu (tu ne paies que les 17,2% sociaux). Donc Flat Tax ou Barème, ça ne change rien : c'est 0% d'impôt.

Puis-je corriger si je me suis trompé ?

Oui ! Si tu te rends compte après coup que tu as payé trop cher, tu peux faire une réclamation via la messagerie sécurisée de ton espace impôts. Tu as jusqu'au 31 décembre de l'année N+2.

Conclusion

L'optimisation fiscale, ce n'est pas de la magie, c'est des maths.

• TMI 0% ou 11% ? Coche la case 2OP.
• TMI 30% ou plus ? Ne touche à rien (Flat Tax).

Ça te prend 10 secondes, et ça peut te payer un bon resto (ou quelques parts d'ETF en plus !).